Pagbabalik ng paunang bayad para sa mga serbisyong hindi ibinigay 1s 8.3. Pagbabalik ng paunang bayad mula sa supplier: accounting at tax accounting

Hardin 14.11.2020

Hardin

Paano ipapakita ang pagbabalik ng advance na natanggap mula sa isang mamimili sa 1C: Accounting 8 (rev. 3.0)?

Sagot:

Sa kaso ng pagbabayad ng cash mula sa bumibili, ang pagbabalik ng mga paunang halaga ay naproseso gamit ang dokumento ng RKO, at sa kaso ng hindi cash na paglilipat ng mga pondo sa bank account ng nagbebenta - sa pamamagitan ng anumang dokumento ng pagbabayad na may uri ng pagbabayad na "Bumalik sa mamimili ”. Ang mga dokumento sa pagbabalik ay maaaring iguhit batay sa mga dokumentong iyon kung saan ang mga paunang bayad mula sa mamimili ay isinasaalang-alang o bilang bahagi ng isang kasunduan na natapos sa mamimili.

Upang iproseso ang refund ng isang paunang bayad na natanggap mula sa isang mamimili sa 1C: Accounting 8 program, sundin ang mga hakbang na ito (Fig. 1):

Tumawag mula sa menu: Bangko at cash desk– bangko – Mga money order.
I-click ang button na "Lumikha" at piliin ang uri ng operasyon na "Bumalik sa mamimili."
Sa dokumentong "Payment order" na bubukas, piliin ang uri ng operasyon na "Return to buyer" at punan ang mga field nito.
Susunod, mag-click sa hyperlink na "Magpasok ng isang debit na dokumento mula sa kasalukuyang account." Sa kasong ito, ang dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account" ay lilitaw, kung saan ang mga default na field ay napunan mula sa base na dokumento. Kung kinakailangan, maaari silang ayusin.
Sa field na "Pagbabayad ng utang", maaari kang pumili ng isa sa tatlong opsyon - "Awtomatikong", "Sa pamamagitan ng dokumento" at "Huwag magbayad". Kapag nagbabalik ng paunang bayad sa mamimili, maaari mong piliin, halimbawa, ang opsyong "Ayon sa dokumento". Sa kasong ito, sa window na "Pumili ng mga dokumento para sa mga pag-aayos na may mga katapat", isang dokumento ng resibo sa kasalukuyang account kung saan naitala ang utang (paunang pagbabayad) ay lilitaw (Larawan 2).
Kapag nagrerehistro ng bank statement, lagyan ng check ang checkbox na "Kumpirmahin ng bank statement" at i-post ang dokumento. Bilang resulta ng pag-post ng dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account" na may uri ng operasyon na "Return to buyer", ang utang (para sa advance na natanggap) sa mamimili ay babayaran (Fig. 3).

Ang advance o prepayment ay isang pagbabayad na natanggap ng supplier (nagbebenta) bago ang petsa ng aktwal na pagpapadala ng mga produkto o bago ang pagkakaloob ng mga serbisyo (clause 1 ng Artikulo 487 ng Civil Code). Kung ang tagapagtustos (tagaganap) ay hindi natupad ang mga obligasyon nito sa loob ng panahon na itinatag ng kontrata, dapat itong ibalik ang mga pondo na natanggap mula sa mamimili (customer). Paano ipapakita ang naturang refund ng paunang bayad mula sa supplier sa accounting at tax record ng mamimili?

Accounting

Upang mapanatili ang mga talaan ng mga advance na ibinigay sa ibang mga negosyo, ang pagbili ng enterprise ay gumagamit ng subaccount 60-2 "Mga Pagkalkula para sa mga advance na ibinigay." Ang debit ng subaccount na ito ay sumasalamin sa paglitaw ng mga natatanggap (paglipat ng mga paunang pagbabayad), at ang kredito ay sumasalamin sa pagbabayad o pagpapawalang-bisa ng utang.

Noong Pebrero 10, 2014, inilipat ng Kalina LLC ang isang paunang bayad para sa mga kalakal sa halagang RUB 236,000 sa Ryabina LLC. Ayon sa mga tuntunin ng kontrata, ang paghahatid ng mga kalakal ay magaganap bago ang Abril 10, 2014.

Gayunpaman, hindi naganap ang paghahatid. Ang LLC "Kalina" ay bumaling sa LLC "Ryabina" na may kahilingan na ibalik ang inilipat na prepayment. Noong Abril 15, ibinalik ang prepayment sa account ng Kalina LLC.

Ang pagbabalik ng prepayment mula sa supplier ay makikita ng sumusunod na pag-post:

Debit 51 – Credit 60-2 – sa halagang 236,000 rubles. – pagbabalik ng paunang bayad mula sa supplier.

Ang presensya o kawalan ng iba pang mga entry ay depende sa kung ang VAT ay ibinawas sa paunang bayad na ibinigay o hindi.

Accounting ng VAT

Kapag tumatanggap ng paunang bayad mula sa bumibili, dapat singilin ng supplier ang VAT (sa kinakalkula na rate na 18/118 o 10/110, ang base ng buwis ay ang halaga ng prepayment) at bayaran ito sa badyet (Artikulo 154 ng Buwis Code). Gayundin, ang nagbebenta ay dapat mag-isyu ng isang invoice at ipadala ito sa bumibili sa loob ng limang araw (Artikulo 168 ng Tax Code).

Kaugnay nito, ang mamimili, na nakatanggap ng isang invoice na inisyu ng nagbebenta para sa paunang pagbabayad, ay may karapatang tumanggap ng VAT para sa bawas nang hindi naghihintay sa sandali ng pagtanggap ng mga kalakal (kung ang mga kalakal ay gagamitin sa mga transaksyong napapailalim sa VAT at ang kasunduan sa supply ay naglalaman ng isang kondisyon para sa paunang pagbabayad, sugnay 9 ng Art. 172 NK).

Ito ay hindi isang obligasyon, ngunit isang karapatan ng mamimili, na nagbibigay-daan sa iyo upang mabilis na gamitin ang karapatan sa pagbabawas kung ang paglipat ng paunang bayad at ang pagpapadala ng mga kalakal ay nasa iba't ibang bahagi.

Sa pagpapatuloy ng aming nakaraang halimbawa, maaari naming isipin ang 2 posibleng sitwasyon:

1. Ang Kalina LLC ay hindi tumanggap ng VAT mula sa paunang bayad para sa bawas. Pagkatapos, kapag naibalik ang prepayment, walang karagdagang transaksyon.

2. Nakatanggap ang Kalina LLC ng invoice at tumanggap ng VAT mula sa paunang bayad na ibinigay para sa bawas:

Debit 68-2 – Credit 76VA – sa halagang 36,000 rubles. – tinanggap para sa pagbawas ng VAT sa inilabas na paunang bayad (sa 1C: Accounting, ipasok ang pahayag kung saan binayaran ang advance, pagkatapos ay sa Operations “Enter based on”, piliin ang “Invoice received”).

Sa kasong ito, kapag ibinalik ang advance, ang VAT na tinanggap para sa bawas ay dapat ibalik.

Debit 76VA – Credit 68-2 – sa halagang 36,000 rubles. – Ang VAT, na dating tinanggap para sa bawas, ay naibalik

Pakitandaan: ang karapatang ibawas ang VAT mula sa mga advance na ibinigay ay maaaring gamitin nang pili, depende sa sitwasyon - ang advance ay isinara kasama ng kargamento sa parehong quarter o hindi.

Accounting ng buwis

Mula sa punto ng view ng pagkalkula ng buwis sa kita, ang pagbabalik ng isang advance mula sa isang supplier ay hindi nangangailangan ng mga kahihinatnan ng buwis. Ito ay dahil sa ang katunayan na kapag gumagawa ng isang paunang bayad, ang mamimili ay hindi nagkakaroon ng anumang mga gastos.

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang pagbabalik ng advance mula sa isang supplier ay hindi nangangailangan ng mga kahihinatnan ng buwis. Sa kabila ng paggamit ng paraan ng cash, walang mga gastos na lumabas kapag naglilipat ng mga prepayment, dahil hindi pa natatanggap ang mga materyales, hindi pa naibibigay ang mga kalakal, serbisyo, atbp. Samakatuwid, ang ibinalik na advance ay hindi naitala sa KUDiR, at sa accounting (sa bank statement) dapat mayroong tala na naglilinaw sa kahulugan ng paglilipat ng perang natanggap.

Magbasa nang higit pa tungkol sa pagbabawas ng VAT mula sa mga advance na inilipat sa supplier. Paano isaalang-alang ang mga cash bonus (mga diskwento) na ibinigay ng supplier.

Sa anong sistema ka nakikipagtulungan sa iyong mga supplier – mga paunang bayad o post-payment? Mangyaring ibahagi sa mga komento!

Sa ilalim ng mga tuntunin ng kontrata, ang mamimili ay maaaring ilipat sa nagbebenta ng buo o bahagyang prepayment para sa mga kalakal (trabaho, mga serbisyo). Sa artikulo, ang mga eksperto sa 1C, gamit ang halimbawa ng "1C: Accounting 8" na edisyon 3.0, isaalang-alang ang pamamaraan para sa pagtatala ng mga advance mula sa nagbebenta at bumibili kung sakaling ang paunang bayad ay natanggap ng supplier, ngunit pagkatapos ay ang kontrata ng supply ay winakasan at ang halaga ng paunang bayad ay ibinalik sa bumibili.

Refund ng mga advance mula sa nagbebenta at bumibili

Ayon sa talata 1 ng Artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation, sa pagtanggap ng mga halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad para sa paparating na paghahatid ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari na natanto sa teritoryo ng Russian Federation. Federation, ang nagbabayad ng buwis ay obligadong ipakita sa bumibili ng mga kalakal na ito (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari ang halaga ng VAT na kinakalkula sa paraang itinatag ng talata 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation.

Para sa halaga ng pagbabayad na natanggap, bahagyang pagbabayad para sa paparating na paghahatid ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari, ang nagbebenta ay nag-isyu ng isang invoice sa mamimili nang hindi lalampas sa limang araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagtanggap ng paunang bayad (sugnay 3 ng Artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ayon sa Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice, naaprubahan. Sa pamamagitan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Disyembre 26, 2011 No. 1137, ang invoice para sa halaga ng prepayment na natanggap ay nagpapahiwatig ng:

sa linya 5 - mga detalye (bilang at petsa ng paghahanda) ng dokumento ng pagbabayad at settlement (sugnay "h" ng sugnay 1 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice, na inaprubahan ng Resolution No. 1137). Ang isang bahagyang pagbawas sa mga bilang ng mga order sa pagbabayad ay pinapayagan (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 7, 2007 No. 03-07-11/556). Sa kaso ng isang paraan ng pagbabayad na hindi cash, isang gitling ang inilalagay sa linyang ito (sugnay "z", sugnay 1 ng Appendix Blg. 1 ng Resolusyon Blg. 1137). Kapag ang isang paunang bayad ay natanggap nang installment, ang linya 5 ay nagpapahiwatig ng mga detalye (mga numero at petsa) ng lahat ng mga order sa pagbabayad (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 28, 2007 No. 03-02-07/1-140);
sa hanay 1 - ang pangalan ng mga kalakal na ibinigay (paglalarawan ng trabaho, mga serbisyo), mga karapatan sa pag-aari (sugnay "a", sugnay 2 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice). Pinapayagan na ipahiwatig ang pangkalahatang pangalan ng mga kalakal sa kaso ng pagtanggap ng advance mula sa mamimili bago punan ang aplikasyon (pagtutukoy) (mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 03/06/2009 No. 03-07-15 /39 at may petsang 07/26/2011 No. 03-07-09/22);
sa hanay 8 - ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa rate ng buwis na tinutukoy alinsunod sa sugnay 4 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation (clause "z" clause 2 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice, na inaprubahan ng Resolution No. 1137);

Ang mga invoice para sa mga paunang pagbabayad ay nakarehistro ng nagbabayad ng buwis-nagbebenta sa aklat ng pagbebenta (tingnan ang talata 2 ng Appendix Blg. 5 ng Resolusyon Blg. 1137) na nagsasaad sa hanay 2 "Code ng uri ng operasyon" ang halagang "02", na tumutugma sa pagbabayad, bahagyang pagbabayad (natanggap o inilipat ) dahil sa mga paparating na paghahatid ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian (Apendise sa utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 No. ММВ-7-3/136@) .

Ang mga halaga ng VAT na kinakalkula mula sa pagbabayad, bahagyang pagbabayad para sa paparating na mga supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) na ibinebenta sa teritoryo ng Russian Federation ay tinatanggap para sa bawas sa buwis sa kaganapan ng pagbabago sa mga kondisyon o pagwawakas ng kontrata at ang pagbabalik ng kaukulang halaga ng mga paunang pagbabayad (sugnay 5 ng Art. 171 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga pagbawas ng mga halaga ng buwis ay ginawa nang buo pagkatapos ng kaukulang mga operasyon sa pagsasaayos na may kaugnayan sa pagtanggi ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) ay makikita sa mga talaan ng accounting, ngunit hindi lalampas sa isang taon mula sa petsa ng pagbabalik o pagtanggi (sugnay 4 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang gamitin ang karapatan sa isang bawas sa buwis, ang nagbebenta ng nagbabayad ng buwis ay nagrerehistro ng inisyu na invoice para sa paunang bayad sa aklat ng pagbili na nagsasaad sa hanay 2 "Operation type code" ang halaga na "22", na tumutugma sa operasyon para sa pagbabalik ng advance mga pagbabayad sa mga kaso na nakalista sa talata 2 ng talata 5 Artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation (Apendise sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 No. ММВ-7-3/136@), at sa hanay 7 "Bilang at petsa ng dokumentong nagkukumpirma sa pagbabayad ng buwis" - mga detalye ng dokumentong nagpapatunay sa pagbabalik ng paunang bayad sa mamimili (sugnay "k" sugnay 6 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang libro sa pagbili, na inaprubahan ng Resolusyon Hindi. 1137).

Ang mamimili ay may karapatang ibawas ang halaga ng VAT na inaangkin ng nagbebenta na may kaugnayan sa paunang bayad na inilipat sa kanya para sa hinaharap na mga supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari) (sugnay 12 ng artikulo 171 ng ang Tax Code ng Russian Federation).

Ang "Advance" VAT ay tinatanggap para sa bawas ng mamimili kung magagamit (clause 9 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation):

isang "advance" na invoice, na dapat ibigay ng nagbebenta sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng paunang bayad;
mga dokumento na nagpapatunay sa paglipat ng prepayment;
kasunduan na nagbibigay para sa paglipat ng isang paunang bayad.

Ang mamimili ay hindi pinagkaitan ng karapatang ibawas ang VAT na sinisingil sa isang paunang bayad kahit na siya ay gumawa ng paunang bayad sa uri (sugnay 23 ng Resolution of the Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Mayo 30, 2014 No. 33).

Maaaring ilapat ng mamimili ang bawas nang buo o bahagi, dahil ito ay karapatan ng nagbabayad ng buwis at hindi isang obligasyon (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 22, 2011 No. 03-07-11/321).

Upang gamitin ang karapatan sa isang bawas sa buwis, ang mamimili-nagbabayad ng buwis na naglipat ng halaga ng prepayment ay nagrerehistro ng paunang invoice na natanggap mula sa nagbebenta sa aklat ng pagbili, na nagpapakita ng:

sa hanay 2 "Code ng uri ng operasyon" - ang halaga na "02", na tumutugma sa pagbabayad, bahagyang pagbabayad (natanggap o inilipat) dahil sa paparating na paghahatid ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari (Apendise sa pagkakasunud-sunod ng Federal Serbisyo sa Buwis ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 No. MMV -7-3/136@);
sa hanay 15 - ang buong halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad sa invoice, kasama ang VAT;
sa hanay 16 - ang halaga ng buwis na tinanggap para sa bawas sa naaangkop na kinakalkula na rate, na tinutukoy alinsunod sa talata 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation (mga talata "t" at "y" ng talata 6 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang libro sa pagbili, na inaprubahan ng Resolution No. 1137).

Nakatanggap ng mga invoice para sa inilipat na halaga ng prepayment para sa paparating na paghahatid ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari na nakuha para magamit nang sabay-sabay sa mga transaksyong nabubuwisan at hindi nabubuwisan sa VAT na tinukoy sa talata 2 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Ang Federation ay nakarehistro sa aklat ng pagbili para sa halagang tinukoy sa invoice (sugnay "y", sugnay 6 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang ledger ng pagbili, na inaprubahan ng Resolution No. 1137).

Ang nagbabayad ng buwis-buyer ay maaaring gumamit ng karapatan sa isang bawas sa buwis lamang sa panahon ng buwis kung saan ang isang invoice ay natanggap para sa inilipat na halaga ng paunang bayad, ibig sabihin, ang talata 1.1 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nalalapat sa advance mga invoice (liham mula sa Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 24, 2017 No. 03-07-09/17203).

Sa kaso ng pagwawakas ng kontrata (pagbabago ng mga tuntunin nito) at pagbabalik ng inilipat na paunang bayad, dapat ibalik ng mamimili ang "advance" na VAT na dating tinanggap para sa bawas. Ang buwis ay naibalik nang buo sa panahon ng buwis kung saan ang paunang bayad ay ibinalik ng nagbebenta (sugnay 3, sugnay 3, artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang mabawi ang VAT, dapat na irehistro ng mamimili sa aklat ng pagbebenta ang paunang invoice na natanggap mula sa nagbebenta, na dati ay makikita sa aklat ng pagbili (sugnay 14 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbebenta, na inaprubahan ng Resolution No. 1137), na nagsasaad sa hanay 2 "Kodigo ng uri ng transaksyon" na halaga "21", na tumutugma sa operasyon upang maibalik ang mga halaga ng buwis na tinukoy sa talata 3 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation (maliban sa mga talata 1, 4, talata 3 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation) (Apendise sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 No. ММВ-7-3/136@).

VAT accounting para sa supplier

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa kung paano ang 1C:Accounting 8 program, edition 3.0, ay nagpapakita ng mga operasyon para sa accounting para sa VAT mula sa isang supplier kapag nagbabalik ng mga advance na natanggap sa mamimili.

tala, alinsunod sa Federal Law No. 303-FZ na may petsang 08/03/2018, binago ang mga rate ng buwis sa VAT mula 01/01/2019: mula 18% hanggang 20%; mula 18/118 hanggang 20/120 at mula 15.25% hanggang 16.67%.

Halimbawa 1

Talahanayan 1

Pag-isyu ng invoice para sa pagbabayad sa mamimili

Upang maisagawa ang operasyon 1.1 "Pag-isyu ng invoice sa mamimili" (seksyon Benta- subsection Benta) ay kinakailangan gamit ang pindutan Lumikha lumikha ng bagong dokumento Invoice ng mamimili.

Pagtanggap ng paunang bayad mula sa bumibili

Upang maisagawa ang operasyon 2.1 "Pagtanggap ng paunang bayad mula sa mamimili" kailangan mong lumikha ng isang dokumento batay sa dokumento Invoice ng mamimili sa pamamagitan ng pindutan Lumikha batay sa.

Mga tagapagpahiwatig ng dokumento Resibo sa kasalukuyang account ay awtomatikong napunan batay sa impormasyon ng dokumento Invoice ng mamimili.

Bilang karagdagan, ang dokumento Resibo sa kasalukuyang account dapat mong tukuyin:

sa mga bukid Ayon sa dokumento blg. At mula sa- numero at petsa ng order ng pagbabayad ng mamimili;
sa larangan Sum- ang aktwal na halaga ng natanggap na paunang bayad.

Resibo sa kasalukuyang account

Debit 51 Credit 62.02
- ang halaga ng pera na natanggap ng nagbebenta mula sa bumibili.

Alinsunod sa mga talata 1, 3 ng Artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation, ang bumibili ng mga kalakal na naglipat ng halaga ng prepayment ay dapat na mag-isyu ng isang invoice nang hindi lalampas sa 5 araw ng kalendaryo, na binibilang mula sa petsa ng pagtanggap ng prepayment .

Ang isang invoice para sa natanggap na halaga ng prepayment (mga operasyon 2.2 "Paglikha ng isang invoice para sa halaga ng prepayment", 2.3 "Pagkalkula ng VAT sa natanggap na prepayment") sa programa ay nabuo batay sa dokumento Resibo sa kasalukuyang account sa pamamagitan ng pindutan Lumikha batay sa. Ang awtomatikong pagbuo ng mga invoice para sa mga advance na natanggap mula sa mga customer ay maaari ding gawin gamit ang pagproseso Pagpaparehistro ng mga invoice para sa paunang bayad (seksyon Mga bangko at cash desk- subsection Pagpaparehistro ng mga invoice).

Sa bagong dokumento Inisyu ang invoice Ang pangunahing impormasyon ay awtomatikong pupunan ayon sa batayang dokumento:

sa larangan mula sa- ang petsa ng paghahanda ng invoice, na bilang default ay nakatakda sa parehong petsa ng petsa ng pagbuo ng dokumento Resibo sa kasalukuyang account;
sa mga bukid Counterparty, Payment document No. At mula sa- may-katuturang impormasyon mula sa batayang dokumento;
sa larangan Uri ng invoice- ibig sabihin Para advance;
sa tabular na bahagi ng dokumento - ang halaga ng natanggap na prepayment sa halagang 180,000.00 rubles, ang rate ng VAT sa halagang 20/120 at ang halaga ng VAT sa halagang 30,000.00 rubles.

Bilang karagdagan, ang mga sumusunod ay awtomatikong ipapasok:

sa larangan Code ng uri ng operasyon- ibig sabihin 02 , na tumutugma sa pagbabayad, bahagyang pagbabayad (natanggap o inilipat) dahil sa mga paparating na paghahatid ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian (Apendise sa utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 No. ММВ-7 -3/136@);
lumipat Pinagsama-sama- inilipat sa posisyon Sa papel kung walang wastong kasunduan para sa pagpapalitan ng mga electronic invoice, o Electronic kung ang naturang kasunduan ay natapos na;
bandila Ipinakita (inilipat sa katapat) na nagpapahiwatig ng petsa - kung ang invoice ay inilipat sa mamimili at napapailalim sa pagpaparehistro. Kung mayroong kasunduan sa pagpapalitan ng mga electronic na invoice bago makatanggap ng kumpirmasyon mula sa operator ng EDI, mawawala ang checkbox at petsa ng isyu. Kung ang petsa ng paglipat ng isang papel na invoice sa mamimili ay iba sa petsa ng paghahanda, dapat itong ayusin;
mga patlang Superbisor At Punong Accountant- data mula sa rehistro ng impormasyon Mga responsableng tao. Kung ang dokumento ay nilagdaan ng iba pang mga responsableng tao, halimbawa, batay sa isang kapangyarihan ng abugado, kung gayon kinakailangan na ipasok ang nauugnay na impormasyon mula sa direktoryo Mga indibidwal.

Para sa tamang paghahanda ng isang invoice, pati na rin ang tamang pagmuni-muni ng dokumento sa sistema ng accounting, kinakailangan na sa larangan Nomenclature ang tabular na bahagi ng dokumento ay nagpahiwatig ng pangalan (o generic na pangalan) ng mga kalakal na ibinigay alinsunod sa mga tuntunin ng kasunduan sa mamimili.

Ang impormasyong ito ay awtomatikong napunan na nagsasaad ng:

mga pangalan ng mga partikular na nomenclature item mula sa dokumento Invoice ng mamimili, kung ang naturang invoice ay naibigay dati;
isang generic na pangalan, kung ang naturang generic na pangalan ay tinukoy sa kasunduan sa mamimili.

Sa pamamagitan ng pindutan selyo dokumento Inisyu ang invoice maaari kang pumunta upang tingnan ang form ng invoice at pagkatapos ay i-print ito sa dalawang kopya (Larawan 1).

kanin. 1. Invoice para sa prepayment na ibinigay sa nagbebenta

Ang invoice para sa halaga ng prepayment na natanggap ay magsasaad ng:

sa linya 5 - mga detalye (bilang at petsa ng paghahanda) ng dokumento ng pagbabayad at pag-areglo (sugnay "h" ng sugnay 1 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice, na inaprubahan ng Resolution No. 1137);
sa hanay 1 - ang pangalan ng mga kalakal na ibinigay (paglalarawan ng trabaho, mga serbisyo), mga karapatan sa pag-aari (sugnay "a", sugnay 2 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice, na inaprubahan ng Resolution No. 1137);
sa hanay 8 - ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa rate ng buwis na tinutukoy alinsunod sa talata 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation (sugnay "z" ng talata 2 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice, inaprubahan ng Resolution No. 1137);
sa hanay 9 - ang halaga ng paunang bayad na natanggap (mga sugnay "at" sugnay 2 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice, na inaprubahan ng Resolusyon Blg. 1137);
sa mga linya 3 at 4 at mga hanay 2–6, 10–11 - mga gitling (sugnay 4 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice, na inaprubahan ng Resolution No. 1137).

Bilang resulta ng dokumento Inisyu ang invoice Isang accounting entry ang nabuo:

Debit 76.AB Credit 68.02
- para sa halaga ng VAT na kinakalkula sa halaga ng paunang bayad na natanggap mula sa mamimili sa halagang RUB 30,000.00. (RUB 180,000.00 x 20/120).

Batay sa dokumento Inisyu ang invoice ang isang entry ay ginawa sa rehistro ng impormasyon Journal ng invoice.

Sa kabila ng katotohanan na mula noong 01/01/2015, ang mga nagbabayad ng buwis na hindi mga tagapamagitan (forwarder, developer) ay hindi nagpapanatili ng isang log ng natanggap at inisyu na mga invoice, nagrerehistro ng mga entry Journal ng invoice ay ginagamit upang mag-imbak ng kinakailangang impormasyon tungkol sa ibinigay na invoice.

Batay sa dokumento Inisyu ang invoice ang isang entry sa pagpaparehistro ay ginawa sa rehistro ng akumulasyon Mga Benta ng VAT.

Mga Benta ng VAT Binubuo ang aklat ng pagbebenta para sa unang quarter ng 2019 (seksyon Mga ulat- subsection VAT), bigas. 2.

kanin. 2. Sales book para sa unang quarter ng 2019 mula sa nagbebenta

Ang halaga ng VAT na naipon mula sa prepayment na natanggap ay makikita sa linya 070 ng Seksyon 3 ng VAT return para sa unang quarter ng 2019 (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3 /558@ na binago ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2018 No. SA-7-3/853@) (seksyon Mga ulat- subsection 1C-Pag-uulat- hyperlink Mga regulated na ulat).

Pagbabalik ng natanggap na paunang bayad

Upang maisagawa ang operasyon 3.1 "Pagbabalik ng paunang bayad sa mamimili", kailangan mong lumikha ng isang dokumento Pagde-debit mula sa kasalukuyang account.

Maaari mong gawin ang dokumentong ito batay sa dokumento Resibo sa kasalukuyang account sa pamamagitan ng pindutan Lumikha batay sa.

Dokumento Pagde-debit mula sa kasalukuyang account ay maaari ding gawin batay sa mga pag-download mula sa iba pang mga panlabas na programa (halimbawa, "Client-Bank"). Kung ang mga order ng pagbabayad ay ginawa sa programa ng Client-Bank, hindi kinakailangan na gawin ang mga ito sa 1C: Accounting 8 program. Sa kasong ito, ang dokumento lamang ang ipinasok Pagde-debit mula sa kasalukuyang account, na bumubuo ng mga kinakailangang pag-post.

Bilang resulta ng dokumento Pagde-debit mula sa kasalukuyang account Isang accounting entry ang bubuo:

Debit 62.02 Credit 51
- para sa halaga ng paunang bayad na ibinalik sa mamimili na may kaugnayan sa pagwawakas ng kasunduan sa supply.

Ang mga halaga ng VAT na kinakalkula ng nagbebenta at binayaran sa badyet mula sa mga halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad para sa paparating na paghahatid ng mga kalakal (trabaho, probisyon ng mga serbisyo) na ibinebenta sa Russian Federation ay tinatanggap para sa bawas sa buwis kung sakaling magbago ang mga kondisyon o pagwawakas. ng kontrata at ang pagbabalik ng kaukulang halaga ng mga paunang pagbabayad (Clause 5 ng Artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga pagbabawas ng mga halaga ng VAT ay ginawa nang buo pagkatapos ng kaukulang mga operasyon sa pagsasaayos na may kaugnayan sa pagbabalik ng mga kalakal o pagtanggi ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) ay makikita sa mga talaan ng accounting, ngunit hindi lalampas sa isang taon mula sa petsa ng pagbabalik o pagtanggi ( sugnay 4 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Ang pag-claim para sa bawas sa buwis ang halaga ng VAT na kinakalkula sa natanggap na paunang bayad (operasyon 3.2 "Ang pagbabawas ng VAT na kinakalkula sa natanggap na paunang bayad") ay ginawa ng dokumentong Paglikha ng mga entry sa ledger ng pagbili (seksyon Mga operasyon- subsection Pagsasara ng panahon- hyperlink Regulatory VAT operations) gamit ang command Lumikha.

Ang data para sa aklat ng pagbili sa mga halaga ng buwis na ibabawas sa kasalukuyang panahon ng buwis ay makikita sa tab Mga advance na natanggap.

Upang punan ang isang dokumento ayon sa data ng sistema ng accounting, ipinapayong gamitin ang utos Punan.

Bilang resulta ng dokumento Pagbuo ng mga entry sa ledger ng pagbili Isang accounting entry ang nabuo:

Debit 68.02 Credit 76.AB
- para sa halaga ng VAT na na-claim para sa bawas sa buwis na may kaugnayan sa pagwawakas ng kasunduan sa supply at pagbabalik ng paunang bayad.

Upang lumikha ng isang libro ng pagbili, isang entry ay ginawa sa rehistro ng akumulasyon Mga Pagbili ng VAT.

Batay sa mga entry sa rehistro Mga Pagbili ng VAT isang libro ng pagbili ay nabuo para sa panahon ng buwis kung saan ang kontrata ay winakasan at ang halaga ng paunang bayad ay ibinalik sa bumibili, ibig sabihin, para sa ikalawang quarter ng 2019 (seksyon Mga ulat- subsection VAT), bigas. 3.

kanin. 3. Bumili ng libro para sa ikalawang quarter ng 2019 mula sa nagbebenta

Kapag nirerehistro ang advance na invoice sa purchase book, ang mga sumusunod ay ipahiwatig:

sa column 2 - code ng uri ng operasyon 22 , na tumutugma sa operasyon para sa pagbabalik ng mga paunang bayad sa mga kaso na nakalista sa talata 2 ng talata 5 ng Artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation (Apendise sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 Hindi. ММВ-7-3/136@);
sa hanay 7 - mga detalye ng dokumento na nagpapatunay sa pagbabalik ng paunang bayad sa mamimili (sugnay "k", sugnay 6 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang libro sa pagbili, na inaprubahan ng Resolution No. 1137);
sa hanay 15 - ang buong halaga ng invoice mula sa hanay 9 sa linyang "Kabuuang babayaran" (sugnay "t", talata 6 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang ledger ng pagbili, na inaprubahan ng Resolution No. 1137);
sa column 16 - ang halaga ng VAT na inaangkin ng nagbebenta para sa bawas sa buwis (sugnay "y" ng sugnay 6 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang purchase ledger, na inaprubahan ng Resolution No. 1137).

Ang halaga ng bawas sa buwis ay makikita sa linya 120 ng Seksyon 3 ng VAT return para sa ikalawang quarter ng 2019 (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558 @ bilang susugan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2018 No. SA- 7-3/853@) (seksyon Mga ulat- subsection 1C-Pag-uulat- hyperlink Mga regulated na ulat).

Accounting para sa VAT mula sa mamimili

Ngayon tingnan natin ang isang halimbawa kung paano ipinapakita ang mga pagpapatakbo ng VAT accounting ng mamimili sa 1C: Accounting 8 version 3.0 program kapag ibinalik ang inilipat na paunang bayad.

Halimbawa 2

talahanayan 2

Pagbabayad sa supplier

Upang maisagawa ang operasyon 1.1 "Pagrerehistro ng isang invoice para sa pagbabayad mula sa isang supplier", kailangan mong lumikha ng isang dokumento Invoice mula sa supplier(kabanata Mga pagbili- subsection Mga pagbili) gamit ang pindutan Lumikha.

Upang maisagawa ang operasyon 1.2 "Pagguhit ng isang order ng pagbabayad para sa paunang bayad sa supplier," isang dokumento ang nilikha Order ng pagbabayad(kabanata Bangko at cash desk- subsection bangko) gamit ang pindutan Lumikha.

Lumikha ng dokumento Order ng pagbabayad posible batay sa dokumento Invoice ng mamimili.

Batay sa dokumento Order ng pagbabayad ipinasok ang dokumento Pagde-debit mula sa kasalukuyang account(Operasyon 1.3 “Pagpaparehistro ng paunang bayad”).

Kung ang mga order ng pagbabayad ay ginawa sa programa ng Client-Bank, hindi kinakailangan na gawin ang mga ito sa 1C: Accounting 8 program. Sa kasong ito, ang dokumento lamang ang ipinasok Pagde-debit mula sa kasalukuyang account, na bumubuo ng mga kinakailangang pag-post. Dokumento Pagde-debit mula sa kasalukuyang account ay maaaring gawin nang manu-mano o batay sa pag-download mula sa iba pang mga panlabas na programa (halimbawa, "Client-Bank").

Bilang resulta ng pag-post ng dokumentong Write-off mula sa kasalukuyang account, ang sumusunod na accounting entry ay bubuo:

Debit 60.02 Credit 51
- para sa halaga ng paunang bayad na inilipat sa nagbebenta, na RUB 180,000.00.

Alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation, ang bumibili ng mga kalakal na naglipat ng halaga ng prepayment ay dapat magbigay ng invoice nang hindi lalampas sa 5 araw ng kalendaryo, na binibilang mula sa petsa ng pagtanggap ng prepayment ng nagbebenta. Ang invoice na ito ay ang batayan para sa bumibili, na naglipat ng prepayment, upang tanggapin para sa bawas ang mga halaga ng buwis na kinakalkula at ipinakita ng nagbebenta, sa pagkakaroon ng mga dokumentong nagkukumpirma sa aktwal na paglilipat ng mga halaga ng prepayment, at isang kasunduan na nagbibigay para sa paglipat ng mga halagang ito (sugnay 2 ng artikulo 169, sugnay 12 Artikulo 171, talata 9 Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang mag-claim ng bawas ng mamimili batay sa isang invoice na natanggap mula sa nagbebenta (mga operasyon 1.4 "Pagpaparehistro ng isang natanggap na invoice para sa prepayment", 1.5 "Pagbawas ng VAT mula sa inilipat na prepayment"), kinakailangan na lumikha ng isang dokumento batay sa dokumento Pagpapawalang bisa mula sa kasalukuyang account Natanggap ang invoice sa pamamagitan ng pindutan Lumikha batay sa(tingnan ang Fig. 4).

kanin. 4. Prepayment invoice na natanggap ng mamimili

Sa bagong dokumento Natanggap ang invoice Karamihan sa mga patlang ay awtomatikong napunan.

Awtomatiko rin itong mai-install:

sa larangan Uri ng invoice- ibig sabihin Para advance;
sa larangan Code ng uri ng operasyon- code 02

Bukod dito, ang bagong dokumento Natanggap ang invoice dapat ding ipahiwatig:

sa mga bukid Invoice No. At mula sa- numero at petsa ng invoice na natanggap mula sa nagbebenta;
sa larangan Natanggap- ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng invoice, na bilang default ay ipinasok katulad ng petsa ng invoice na tinukoy sa field mula sa.

Upang awtomatikong maipakita ang pagbawas ng VAT mula sa inilipat na prepayment alinsunod sa talata 12 ng Artikulo 171 at talata 9 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation, kinakailangang suriin ang pagkakaroon ng bandila sa linya Itala ang pagbabawas ng VAT sa purchase ledger(Larawan 4).

Bilang resulta ng pag-post ng natanggap na dokumento ng Invoice, isang accounting entry ang gagawin sa accounting register:

Debit 68.02 Credit 76.VA
- para sa halaga ng input VAT sa halagang RUB 30,000.00. (RUB 180,000.00 x 20/120), na-claim para sa bawas sa buwis.

Mula 01/01/2015, ang mga nagbabayad ng buwis na hindi mga tagapamagitan (forwarder, developer) ay hindi nagpapanatili ng log ng mga natanggap at naibigay na invoice. Gayunpaman, pagkatapos ng dokumento Natanggap ang invoice sa rehistro Journal ng invoice Ang isang talaan ay ginawa din upang mag-imbak ng kinakailangang impormasyon tungkol sa invoice na natanggap.

Para irehistro ang natanggap na advance invoice sa purchase book, isang entry ang gagawin sa accumulation register Mga Pagbili ng VAT na may code ng uri ng transaksyon 02 , na tumutugma sa pagbabayad, bahagyang pagbabayad (natanggap o inilipat) dahil sa mga paparating na paghahatid ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian (Apendise sa utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 No. ММВ-7 -3/136@).

Batay sa mga entry sa rehistro Mga Pagbili ng VAT binubuo ang isang aklat ng pagbili para sa unang quarter ng 2019 (seksyon Mga ulat- subsection VAT), bigas. 5.

kanin. 5. Bumili ng libro para sa unang quarter ng 2019 mula sa mamimili

Ang halaga ng VAT na na-claim para sa bawas mula sa inilipat na prepayment ay makikita sa linya 130 ng Seksyon 3 ng VAT tax return para sa unang quarter ng 2019 (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ- 7-3/558@) (seksyon Mga ulat- subsection 1C-Pag-uulat- hyperlink Mga regulated na ulat).

Pag-refund ng prepayment

Upang maisagawa ang operasyon 2.1 "Pagbabalik ng inilipat na paunang bayad" kailangan mong lumikha ng isang dokumento Resibo sa kasalukuyang account(kabanata Bangko at cash desk- subsection bangko). Sa dokumento Resibo sa kasalukuyang account dapat mong tukuyin:

sa mga bukid Ayon sa dokumento blg. At mula sa- numero at petsa ng order ng pagbabayad ng nagbebenta;
sa larangan Uri ng operasyon - Ibalik mula sa supplier;
sa larangan Sum- ang halaga ng ibinalik na prepayment.

Bilang resulta ng dokumento Resibo sa kasalukuyang account Isang accounting entry ang nabuo:

Debit 51 Credit 60.02
- ang halaga ng paunang bayad na ibinalik ng nagbebenta sa bumibili.

Ayon sa subparagraph 3 ng talata 3 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga halaga ng VAT na inaangkin ng mamimili para sa bawas sa inilipat na prepayment ay napapailalim sa pagpapanumbalik sa panahon ng buwis kung saan binago ang mga kundisyon o may kaugnayan winakasan ang kasunduan at ibinalik ang kaukulang halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad na natanggap ng nagbabayad ng buwis dahil sa mga supply ng mga kalakal sa hinaharap (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari.

Upang ipakita ang operasyon 2.2 "Ang pagbawi ng VAT ay tinanggap para sa bawas mula sa inilipat na paunang bayad", dapat kang lumikha ng isang dokumento (kabanata Mga operasyon- subsection Pagsasara ng panahon- hyperlink Mga pagpapatakbo ng regulasyon ng VAT).

Pinupunan ang tabular na bahagi ng dokumento sa tab Pagbawi mula sa mga pag-unlad awtomatikong tapos gamit ang isang pindutan Punan.

Bilang resulta ng dokumento Pagbuo ng mga entry sa sales ledger ang mga kable ay bubuo:

Debit 76.VA Credit 68.02 - para sa naibalik na halaga ng VAT na tinanggap para sa bawas sa unang quarter ng 2019 para sa paunang bayad na inilipat sa nagbebenta.

Upang irehistro ang natanggap na paunang invoice sa aklat ng pagbebenta para sa panahon ng buwis ng pagwawakas ng kontrata at ibalik ang kaukulang halaga ng mga paunang bayad (para sa ikalawang quarter ng 2019), isang entry ay gagawin sa rehistro ng akumulasyon Mga Benta ng VAT na may code ng uri ng transaksyon 21 , na tumutugma sa operasyon upang maibalik ang mga halaga ng buwis na tinukoy sa talata 3 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation (maliban sa talata 1, talata 4 ng talata 3 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation ) (tingnan ang Appendix sa order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 No. MMV -7-3/136@). Batay sa mga entry sa rehistro Mga Benta ng VAT Binubuo ang aklat ng pagbebenta para sa ikalawang quarter ng 2019 (seksyon Mga ulat- subsection VAT), bigas. 6.

kanin. 6. Sales book para sa ikalawang quarter ng 2019 mula sa mamimili

Ang halaga ng buwis na naibalik kaugnay ng pagwawakas ng kontrata ng supply at ang pagbabalik ng inilipat na halaga ng paunang bayad ay makikita sa linya 080 (kabilang ang 090) sa Seksyon 3 ng VAT return para sa ikalawang quarter ng 2019 (naaprubahan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558@ na binago ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2018 No. SA-7-3/853@) (seksyon Mga ulat- subsection 1C-Pag-uulat- hyperlink Mga regulated na ulat).

) sa pagtatrabaho sa VAT sa 1C: Accounting 8.3 (rebisyon 3.0).

Ngayon ay titingnan natin ang: "Pag-account para sa VAT sa mga advance na natanggap mula sa mga customer."

Karamihan sa mga materyal ay idinisenyo para sa mga baguhan na accountant, ngunit ang mga may karanasan ay makakahanap din ng isang bagay para sa kanilang sarili. Upang hindi makaligtaan ang paglabas ng mga bagong aralin, mag-subscribe sa newsletter.

Hayaan mong ipaalala ko sa iyo na ito ay isang aralin, upang ligtas mong ulitin ang aking mga hakbang sa iyong database (mas mabuti ang isang kopya o isang pagsasanay).

Kaya simulan na natin

Kami (VAT LLC) ay pumirma ng isang kasunduan sa Buyer LLC para sa supply ng mga kalakal sa halagang 150,000 rubles (kabilang ang VAT).

Ayon sa mga tuntunin ng kasunduan, ang Buyer LLC ay dapat maglipat sa amin ng isang advance sa halagang 60% ng halagang tinukoy sa kasunduan, iyon ay, 90,000 rubles.

sa 1st quarter, LLC "Buyer", ayon sa kasunduan, inilipat sa amin ang isang advance sa halagang 90,000 rubles
sa ika-2 quarter nagpadala kami ng mga kalakal para sa buong halaga na tinukoy sa kontrata (150,000 rubles)

Kinakailangang gawing pormal ang mga transaksyong ito sa programang 1C: Accounting 8.3 (bersyon 3.0), at kalkulahin din ang VAT para sa bawat quarter.

Ang kakanyahan ng aralin

Sisingilin namin ang VAT sa natanggap na advance (90,000) sa 1st quarter, na ipinapakita ito sa sales book para sa 1st quarter.

Pagkatapos ay sisingilin namin ang VAT sa buong halaga (150,000) sa 2nd quarter, na ipinapakita ito sa sales book para sa 2nd quarter.

Sa wakas, i-offset namin ang VAT na naipon sa 1st quarter mula sa paunang bayad (90,000), na ipinapakita ito sa purchase book para sa 2nd quarter.

Kabuuang babayaran

para sa 1st quarter magkakaroon ng VAT 90,000 * 18 / 118 = 13,728.81
para sa 2nd quarter 150,000 * 18 / 118 - 13,728.81 = 9,152.54

1st quarter

Nagsasagawa kami ng isang bank statement

Pumasok kami sa programa ng isang bank statement na may petsang Enero 1, 2016 para sa pagtanggap ng 90,000 rubles mula sa Buyer LLC:

Ang resibo sa kasalukuyang account ay ang mga sumusunod:

Mangyaring bigyang-pansin ang mga sumusunod na punto:

uri ng transaksyon "Pagbabayad mula sa mamimili"
isang hiwalay na kasunduan (No. 1 na may petsang 01/01/2016) sa loob ng balangkas kung saan isasagawa ang mga pag-aayos para sa transaksyong ito
inilaan ang VAT sa tinantyang rate (18/118)

Tungkol sa settlement rate

Ang tinantyang rate (18 / 118 o 10 / 110) ay ginagamit upang i-highlight ang VAT na nasa loob ng halaga.

Sa aming kaso, alam namin na ang advance ay 90,000 rubles (kabilang ang VAT).

Itinakda namin ang default na rate ng VAT sa 18%, na nangangahulugang para makuha ang VAT na nasa 90,000, gagawa kami ng simpleng pagkalkula:

90 000 * 18 / 118 = 13 728.81

Ginawa ng programa ang pagkalkula na ito para sa amin pagkatapos naming ipahiwatig ang kinakalkula na rate na 18 / 118.

Nag-isyu kami ng invoice para sa paunang bayad

Ayon sa tax code, pagkatapos makatanggap ng paunang bayad, kinakailangan naming mag-isyu ng paunang invoice sa mamimili sa loob ng 5 araw.

Exception sa panuntunang ito

Ayon sa mga paliwanag ng Ministri ng Pananalapi, ang isang pagbubukod ay maaaring gawin lamang para sa patuloy na pangmatagalang supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) sa parehong mamimili.

Halimbawa, ang supply ng kuryente o ang pagbibigay ng mga serbisyo sa komunikasyon.

Para sa mga naturang supply, ang pag-invoice para sa mga advance na natanggap ay posible nang hindi bababa sa isang beses sa isang buwan, ngunit hindi lalampas sa ika-5 araw ng buwan kasunod ng nakaraang buwan.

Binuksan namin ang pagproseso para sa pagpaparehistro ng mga invoice para sa mga natanggap na advance:

Tukuyin ang panahon ng paunang paghahanap bilang "1 quarter" at i-click ang button na "Punan":

Ang paunang natanggap mula sa mamimili ay kinuha:

Ngunit huwag tayong magmadali at i-click ang "Run" na buton para awtomatikong maipasok ang advance na invoice.

Una, bigyang-pansin natin ang ibabang bahagi ng pagproseso na may mga setting para sa pagnunumero at petsa ng mga advance na invoice:

Ang paglalagay ng numero sa mga invoice na may hiwalay na prefix na "A" (mula sa salitang advance) ay isang medyo maginhawang kasanayan upang madali silang makilala mula sa mga ordinaryong invoice sa purchase at sales ledger.

Ngunit may mga nuances ...

Ang tax code ay hindi nakikilala sa pagitan ng regular at advance na mga invoice.

At bagama't ang pagkakaroon ng prefix o anumang iba pang palatandaan (kung minsan ang mga accountant ay nagsusulat din ng "1/AB", "2/AB"...) ay katanggap-tanggap, ang pag-numero ng lahat ng mga invoice (parehong regular at advance) ay dapat na pareho, halimbawa, ganito:

1, 2, A-3, A-4, 5...

Kapag nagtatrabaho sa 1C: Accounting, mayroon kaming 3 pagpipilian:

manu-manong gawin ang pagnunumero (madalas na ginagawa ito ng maraming accountant)
gawin ang awtomatikong pagnunumero na may prefix na "A" (ngunit malas, pagkatapos ay gagawa ang 1C ng hiwalay na pagnunumero para sa mga invoice na may at walang prefix, halimbawa, tulad nito: 1, 2, A-1, A-2, 3... )
gawin ang awtomatikong unipormeng pagnunumero ng lahat ng inisyu na mga invoice (lubhang hindi maginhawa para sa isang accountant)

Lumalabas na ang una at huling mga pagpipilian ay ganap na sumusunod sa liham ng batas, ngunit hindi maginhawa upang gumana.

Ang pangalawang opsyon ay maginhawang gamitin, ngunit hindi masyadong sumusunod sa batas.

Sa pangkalahatan, anuman ang masasabi ng isa, kakaunti ang mga accountant na mayroong invoice numbering sa perpektong kondisyon

Ang tanging nakakaaliw ay ang numero ng invoice ay hindi wastong nakasaad:

ay hindi batayan para sa pagtanggi sa mamimili na ibawas ang VAT sa naturang invoice
ay hindi nangangailangan ng buwis at administratibong pananagutan para sa nagbebenta

Ang pagpaparehistro ng isang invoice sa pagtanggap ng advance ay nangangahulugan na ang isang invoice para sa advance ay irerehistro kahit na ang advance ay na-kredito sa loob ng 5 araw.

May iba pang mga opsyon para sa pag-isyu (o sa halip ay hindi pag-isyu) ng mga invoice

huwag magparehistro kung ang advance ay na-kredito sa loob ng 5 araw (isang indikasyon ng posibilidad na ito ay nasa paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi)
huwag magparehistro kung ang advance ay na-kredito bago matapos ang buwan (para sa mga supply na nasa ilalim ng paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi)
huwag magparehistro kung ang advance ay na-kredito hanggang sa katapusan ng panahon ng buwis (para lamang sa pinakamatapang at pinakamalakas na handa para sa mga paghahabol mula sa mga awtoridad sa buwis)

Kapag na-configure ang pagnunumero at petsa ng pag-expire, tulad ng nasa figure sa itaas, i-click ang pindutang "Run":

Siguraduhin natin na ang advance na invoice ay nagawa na:

Ini-print namin ang invoice sa 2 kopya - isa para sa amin, ang isa para sa mamimili:

Naipakita namin ang aming utang sa VAT sa halagang 13,728 rubles 81 kopecks sa estado sa ilalim ng loan 68.02 sa pagsusulatan sa debit 76.AB (VAT sa mga advance at prepayment).

Nilaktawan namin ang rehistro ng "Invoices Journal", hindi ito kawili-wili sa amin (tingnan ang nakaraang aralin).

Sumulat para magparehistro " Mga Benta ng VAT" tinitiyak na ang paunang bayad ay kasama sa aklat ng pagbebenta.

Gumagawa kami ng isang libro sa pagbebenta

Gumagawa kami ng isang libro sa pagbebenta para sa 1st quarter:

At narito ang aming invoice para sa advance:

Tinitingnan namin ang huling VAT na babayaran para sa 1st quarter

Walang ibang mga transaksyon sa negosyo sa 1st quarter, na nangangahulugang maaari naming ligtas na mabuo ang "VAT Accounting Analysis":

Ang VAT na babayaran para sa 1st quarter ay 13,728 rubles 81 kopecks:

2nd quarter

Ipinapadala namin ang mga kalakal

Pumasok kami sa programa ng pagbebenta ng mga kalakal na may petsang 04/01/2016 para sa LLC "Buyer" sa halagang 150,000 rubles (kabilang ang VAT):

Ang invoice ay magiging ganito:

Sinusuri namin ang mga pag-post at paggalaw ng mga rehistro...

Isinulat namin ang halaga ng mga kalakal sa credit 41 na mga account sa sulat sa debit 90.02.1 (gastusin ng mga benta). Dahil hindi ko talaga natanggap ang TV, ang gastos (ang halaga ng mga kable) ay naging zero.
Binabayaran namin ang paunang bayad (90,000) na binayaran sa 1st quarter.
Nagpakita kami ng kita (150,000) para sa mga kalakal sa ilalim ng credit 90.01.1 (kita sa benta) sa pagsusulatan sa debit 62.01 (utang ng mamimili sa amin).
Sa wakas, naipakita namin ang aming utang (22,881.36) sa badyet para sa VAT (kredito 68.02) kaugnay ng debit 90.03 (VAT sa mga benta).

Sumulat para magparehistro " Mga Benta ng VAT" tinitiyak na ang mga benta ay kasama sa aklat ng mga benta.

Nag-isyu kami ng invoice para sa pagpapadala

Upang gawin ito, mag-click sa pindutang "Magsulat ng isang invoice" sa pinakailalim ng bagong likhang dokumento ng mga benta ng mga kalakal:

Ini-print namin ang nilikha na dokumento sa dalawang kopya - isa para sa amin, ang isa para sa mamimili.

Tinitingnan namin ang VAT na babayaran para sa 2nd quarter

Muli naming binuo ang "Pagsusuri ng VAT accounting" (sa oras na ito para sa ika-2 quarter):

Ang VAT na babayaran para sa 2nd quarter ay katumbas ng 22,881.36:

Bakit 22,881.36?

Ito ay VAT sa isang solong benta sa ikalawang quarter sa halagang 150,000 (kabilang ang VAT): 150,000 * 18 / 118 = 22,881.36.

Ngunit paano ang VAT na binayaran na sa halagang 13,728.81 para sa 1st quarter sa isang paunang bayad na 90,000, itatanong mo?

At ikaw ay magiging ganap na tama.

Pagkatapos ng lahat, ang VAT na binayaran sa advance sa 1st quarter ay dapat isaalang-alang namin kapag nagbabayad ng VAT sa 2nd quarter, kapag ang buong kargamento sa ilalim ng kontrata ay ginawa, na ipinahiwatig sa amin ng entry sa gray na kahon sa ulat ng pagsusuri sa VAT:

Paggawa ng entry sa purchase book

Upang i-offset ang VAT sa isang paunang bayad, pumunta sa “VAT Accounting Assistant”:

Sa dokumentong bubukas, pumunta sa tab na "Mga natanggap na advance" at i-click ang button na "Punan":

Natuklasan ng programa na ang paunang bayad kung saan nagbayad kami ng VAT noong 1st quarter ay na-offset (isang dokumento sa pagbebenta para sa parehong mamimili at kasunduan) at ngayon ay kailangan itong ibawas sa aklat ng pagbili (kung hindi ay binayaran namin ang VAT sa advance dalawang beses na pagbabayad):

Ipinaskil namin ang dokumentong "Paggawa ng mga entry sa ledger ng pagbili" sa pamamagitan ng button na "I-post at isara":

Suriin natin ang mga transaksyon at paggalaw ng mga rehistro ng dokumento ng purchase ledger...

Para sa mausisa, bumalik tayo sa dokumentong "Paglikha ng mga entry sa ledger ng pagbili" sa pamamagitan ng link sa VAT accounting assistant at tingnan ang mga pag-post at paggalaw nito sa mga rehistro.

Ibinabawas namin ang VAT sa mga prepayment sa debit 68.02 sa pagsusulatan sa credit 76.AB (VAT sa mga advance at prepayment) sa halagang 13,728.81.

Sumulat para magparehistro " Mga Pagbili ng VAT" tinitiyak na ang bawas ay kasama sa ledger ng pagbili.

Tingnan natin ang isang halimbawa.

Sabihin nating nilagdaan ng Trading Company Dom LLC ang isang karagdagang kasunduan sa Kasunduan Blg. 79 na may petsang Disyembre 20, 2012. para sa pagkakaloob ng mga serbisyo para sa pag-set up ng isang lokal na network ng lugar, alinsunod sa kung saan nagbago ang presyo ng mga serbisyo. Ang presyo ng mga serbisyo ay nabawasan sa ilalim ng kontrata ng 50,000 rubles.

Bago pumirma sa karagdagang kasunduan, gumawa ng 100% prepayment ang Barka Architectural Workshop LLC para sa mga serbisyo. Kaugnay nito, dapat na bahagyang ibalik ng Dom Trading Company LLC ang naunang nailipat na paunang bayad sa mamimili at ipakita ito sa Income and Expense Accounting Book. Upang gawin ito, sa 1C 8.2 kailangan mong gawing pormal ang mga sumusunod na operasyon:

Operation No. 1 upang ibalik ang paunang bayad sa bumibili para sa mga serbisyo.
Suriin ang mga entry sa accounting na nabuo ng mga dokumento.
Gumawa ng Book of Income and Expenses at suriin kung kumpleto na ito.

Mga parameter para sa pagsasagawa ng Operation No. 1:

Hakbang 1. Pagbabalik ng paunang bayad sa mamimili

Pag-aralan natin ang mga tampok ng pagpuno ng dokumentong "Write-off mula sa isang kasalukuyang account", uri ng transaksyon 8.2:

field Halaga – halaga ng pagbabayad alinsunod sa bank statement;
field Input number at Input date – numero at petsa ng order ng pagbabayad batay sa kung saan ibinalik ang paunang bayad sa mamimili. Dapat punan ang field na ito dahil... ang impormasyong ito ay napupunta sa Aklat ng Kita at mga Gastos sa Hanay 2 Petsa at numero ng pangunahing dokumento;
Kasunduan sa larangan - kasunduan sa mamimili, batay sa kung saan ginawa ang refund. Maipapayo na punan ang field na ito, dahil ang impormasyong ito ay nasa Book of Income and Expenses sa Column 3 Mga nilalaman ng transaksyon:

Mga post para sa pagbabalik ng mga advance sa accounting

Dokumento Pagde-debit mula sa kasalukuyang account bumubuo ng mga transaksyon para sa pagbabalik ng advance:

Mga pag-post para sa pagbabalik ng mga paunang pagbabayad sa accounting ng buwis

Ang mga sumusunod na entry ay mabubuo sa accumulation register ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis:

Sa rehistro ng akumulasyon, ang Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastusin (Seksyon I), ang impormasyon ay nakarehistro sa kita na isinasaalang-alang sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na makikita sa Seksyon I ng ulat na Aklat ng Accounting para sa Kita at mga Gastusin sa ilalim ng ang pinasimpleng sistema ng buwis sa column 4 “Income - total” at column 5 “incl. . kita na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis." Ang halaga ng entry ay makikita na may minus:

Step 2. Punan ang Income and Expense Book kapag ibinalik ang advance sa buyer

Sa aming halimbawa, kinakailangang bawasan ang kita sa halaga ng paunang bayad na ibinalik sa bumibili. Ang pagbabang ito ay makikita sa seksyon I – tab na Kita at Mga Gastos: